金科股份5月11日收深交所年報問詢函。要求公司區(qū)分業(yè)務(wù)板塊說明報告期主營業(yè)務(wù)所處行業(yè)環(huán)境、經(jīng)營狀況，以及相較2021年的變化情況，并結(jié)合收入確認、成本結(jié)轉(zhuǎn)、期間費用等情況，說明報告期收入大幅下降、業(yè)績大額虧損的主要原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司及行業(yè)平均水平存在較大差異。

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要求量化分析報告期毛利率大幅下滑的原因，并說明毛利率水平及變化趨勢是否偏離同行業(yè)可比公司，是否存在進一步下滑的風險。

公司2022年財務(wù)會計報告被出具帶持續(xù)經(jīng)營重大不確定性段落的無保留意見審計報告。截至2022年末，公司貨幣資金期末余額為119.58億元，其中預(yù)售監(jiān)管資金70.21億元、被司法凍結(jié)14.38億元。有息負債（含短期借款、一年內(nèi)到期的非流動負債、其他應(yīng)付款拆借款、長期借款及應(yīng)付債券）期末余額共計746.57億元。截至2023年4月末，公司已到期未支付的債務(wù)本金合計金額239.16億元。報告期公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為52.47億元，同比下降63.06%。要求公司列示截至目前有息負債的債務(wù)類型、具體金額、到期日、償付安排，并結(jié)合有息負債未來一年內(nèi)到期金額及逾期情況、可自由支配的貨幣資金、現(xiàn)金流及重要收支安排、公司融資渠道及融資能力等，要求說明公司是否具備足夠債務(wù)償付能力，是否存在流動性風險，相關(guān)債務(wù)違約處置進展及面臨的困難，公司為改善持續(xù)經(jīng)營能力已采取或擬采取的應(yīng)對措施，并作出特別風險提示。要求年審機構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。

年報顯示，公司2022年預(yù)付賬款期末余額為86.17億元，其中3年以上賬齡的預(yù)付賬款余額為21.88億元,占比25.39%，公司均未計提壞賬準備。要求公司說明前十名預(yù)付賬款的具體情況，包括預(yù)付對象名稱、對應(yīng)預(yù)付金額、預(yù)付對象是否與公司大股東、實際控制人、董監(jiān)高存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、預(yù)付款項涉及的事項及性質(zhì)、賬齡、后續(xù)收回結(jié)算安排，以及長期未結(jié)算的原因（如適用），是否應(yīng)轉(zhuǎn)入相關(guān)應(yīng)收款項核算并計提壞賬準備，預(yù)付款項是否具有真實交易背景和商業(yè)實質(zhì)，是否構(gòu)成提供財務(wù)資助或資金占用。要求年審機構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。

年報顯示，公司2022年末應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款余額分別為9.56億元、366.70億元，報告期公司對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款分別計提信用減值損失5.92億元、18.30億元。要求公司說明應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款期末余額前五名和《非經(jīng)營性資金占用及其他關(guān)聯(lián)資金往來情況匯總表》中涉及與控股股東、實際控制人及其附屬企業(yè)其他應(yīng)收款的具體情況，包括但不限于欠款方名稱，與公司、公司董監(jiān)高及控股股東、實際控制人的關(guān)聯(lián)關(guān)系，款項性質(zhì)及賬齡，是否構(gòu)成提供財務(wù)資助或資金占用及相應(yīng)履行的審議披露義務(wù)（如適用），信用減值損失計提情況，欠款方償債能力及信用風險，說明本次計提減值損失涉及對象的信用風險較往年的變化情況，2022年信用減值損失計提金額同比大幅增加的主要原因及合理性，信用減值損失計提的主要過程，報告期及以前年度信用減值損失計提是否充分、合規(guī)。要求年審機構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。

要求詳細說明報告期計提存貨跌價準備涉及的具體項目情況，包括但不限于項目所處城市、項目業(yè)態(tài)、開發(fā)建設(shè)狀態(tài)、存貨賬面余額、報告期計提存貨跌價準備金額、存貨跌價準備期末余額等。

要求結(jié)合上述問題詳細說明主要項目存貨期末可變現(xiàn)凈值的確認依據(jù)及主要測算過程，重要假設(shè)及關(guān)鍵參數(shù)的選取標準及依據(jù)，與2021年相比是否存在較大變化，如是，說明主要原因及合理性，并結(jié)合相關(guān)項目實際銷售價格、所在地區(qū)市場情況、周邊可比商品價格等，說明報告期存貨跌價準備計提的合理合規(guī)性。

要求結(jié)合上述問題，說明公司報告期計提存貨跌價損失金額同比大幅增加的原因，報告期計提大額減值的項目減值跡象的判斷依據(jù)及發(fā)生時點，是否存在報告期集中計提存貨跌價準備的情形，以前年度存貨跌價準備計提是否充分、合理。

要求年審機構(gòu)就計提存貨跌價準備的主要計算過程、重要假設(shè)及關(guān)鍵參數(shù)的選取依據(jù)等進行重點核查，并就報告期存貨跌價準備計提的合理合規(guī)性、以前年度存貨跌價準備計提是否充分合理發(fā)表明確意見。

年報顯示，公司其他流動資產(chǎn)-合同取得成本2022年末余額為17.49億元,于報告期首次計提合同取得成本減值損失8.56億元。要求公司說明其他流動資產(chǎn)-合同取得成本的具體核算內(nèi)容、確認依據(jù)及主要會計處理過程，報告期大額計提減值損失的主要原因、判斷依據(jù)及合理性，是否符合企業(yè)會計準則的相關(guān)規(guī)定。要求年審機構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。

年報顯示，公司其他權(quán)益工具投資2022年末余額為9.56億元,同比下降61.27%。報告期公司為緩解流動性壓力處置對渤海銀行股份有限公司的大部分股權(quán)投資，終止確認時累計利得和損失金額為1.66億元，對和諧健康保險股份有限公司股權(quán)投資成本為22.57億元，期末公允價值為9.54億元。要求公司說明處置渤海銀行股份有限公司股權(quán)投資的具體情況及主要會計處理過程，說明對和諧健康保險股份有限公司股權(quán)投資的公允價值大幅變動的主要原因及合理性。

年報顯示，公司投資性房地產(chǎn)2022年末余額為136.36億元,采用公允價值模式進行后續(xù)計量。報告期公司確認公允價值變動損益15.69億元，同比下降491.65%。要求說明公司投資性房地產(chǎn)涉及項目的主要情況，相關(guān)項目減值跡象的判斷依據(jù)及主要減值測算過程，結(jié)合主要項目所在區(qū)域市場情況、租金價格及其變化等，分析投資性房地產(chǎn)減值準備計提是否充分、合規(guī)，是否與所在區(qū)域市場變化趨勢保持一致，是否偏離同行業(yè)一般水平。要求年審機構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。

報告期內(nèi)，公司處置金科智慧服務(wù)集團股份有限公司股份1.43億股，并于2022年12月6日喪失對金科智慧服務(wù)的控制權(quán)，處置價款30.44億元，因處置金科智慧服務(wù)產(chǎn)生的投資收益2.07億元，喪失控制權(quán)后，剩余股權(quán)按公允價值重新計量產(chǎn)生的利得10.26億元。同時，公司就轉(zhuǎn)讓金科智慧服務(wù)股份附帶的業(yè)績承諾補償義務(wù)確認交易性金融負債17.93億元。要求說明公司處置金科智慧服務(wù)股份的具體情況，主要會計處理過程及判斷依據(jù)，是否符合企業(yè)會計準則的相關(guān)規(guī)定，以及公司是否及時履行恰當?shù)膶徸h程序和信息披露義務(wù)。要求年審機構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。

年報顯示，公司報告期計提商譽減值損失2.88億元，因企業(yè)合并新增商譽2.35億元，同時因資產(chǎn)處置減少商譽6.54億元。要求公司說明商譽減值測試的主要參數(shù)、關(guān)鍵假設(shè)的選取標準及依據(jù)，對部分并購標的報告期新增商譽又進行處置的主要原因及合理性，是否符合企業(yè)會計準則的相關(guān)規(guī)定。要求年審機構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。

年報顯示，截至2022年末，公司遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為49.96億元，同比增加21.28%。公司2022年計提資產(chǎn)減值損失150.74億元，并就部分可抵扣虧損、資產(chǎn)減值準備等可抵扣暫時性差異確認對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)，部分未確認遞延所得稅資產(chǎn)。要求公司說明遞延所得稅期末余額增加的主要原因，遞延所得稅資產(chǎn)與資產(chǎn)減值準備、可抵扣虧損之間的勾稽關(guān)系是否一致，并結(jié)合公司持續(xù)經(jīng)營能力及持續(xù)盈利能力、存在大額可抵扣虧損和資產(chǎn)減值準備等情況，要求說明公司未來是否能獲得足夠的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額，并進一步說明相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)確認是否符合企業(yè)會計準則的相關(guān)規(guī)定。

年報顯示，公司報告期利息支出為20.94億元，同比增加89.94%。要求公司結(jié)合有息債務(wù)規(guī)模變化情況，量化分析利息支出同比大幅增加的主要原因及合理性。

年報顯示，截至報告披露日，公司連續(xù)十二個月內(nèi)累計收到的訴訟、仲裁案件金額合計355.90億元，占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的285.86%。公司2022年計提預(yù)計負債6.56億元。要求公司結(jié)合《企業(yè)會計準則第13號——或有事項》第四條規(guī)定的應(yīng)當將或有事項相關(guān)義務(wù)確認為預(yù)計負債的條件等，說明公司是否就相關(guān)訴訟承擔了現(xiàn)實義務(wù)、履行該義務(wù)導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的可能性、該義務(wù)的金額如何計量，報告期及以前年度計提預(yù)計負債是否充分、合規(guī)，相關(guān)訴訟仲裁案件是否及時履行信息披露義務(wù)。要求年審機構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。

年報顯示，公司2022年支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金為169.00億元，其中，聯(lián)營、合營企業(yè)和合作方經(jīng)營往來款項15.46億元，單位資金往來68.17億元，代收代繳款項13.86億元。要求公司說明報告期支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金較上年同比大幅減少的原因及合理性，以及主要往來款項的款項性質(zhì)、交易對方及其與你公司、董監(jiān)高、控股股東是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否構(gòu)成財務(wù)資助或非經(jīng)營性資金占用，是否及時履行恰當?shù)膶徸h程序和披露義務(wù)（如適用）。

（文章來源：界面新聞）

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