中新經(jīng)緯4月12日電 據(jù)深交所網(wǎng)站4月12日消息，因?qū)Πl(fā)行人發(fā)表的核查意見不準(zhǔn)確，中信證券收到深交所監(jiān)管函，韓昆侖、段曄等兩名保薦代表人被通報(bào)批評(píng)。

具體來看，監(jiān)管函指出，2021年6月30日，深交所受理了中信證券推薦的陜西嘉禾生物科技股份有限公司(以下簡稱嘉禾生物或發(fā)行人)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)。經(jīng)查明，在擔(dān)任項(xiàng)目保薦人過程中，中信證券存在四方面違規(guī)行為。

第一，對(duì)發(fā)行人境外存貨核查程序執(zhí)行不到位，實(shí)際開展的核查工作與披露情況存在差異。

(資料圖片僅供參考)

招股說明書(申報(bào)稿)顯示，報(bào)告期各期末，發(fā)行人存貨賬面價(jià)值分別為87125.25萬元、108926.75萬元、142013.41萬元，占各期末資產(chǎn)總額的比例約為46%，其中一半以上存放于境外。報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人發(fā)往美國子公司Jiaherb在途存貨大幅增加，從780.91萬元增長至12155.42萬元。

深交所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，一是發(fā)行人境外存貨存在賬實(shí)不符、期后銷售比例低于同行業(yè)等情形。前述12155.42萬元在途存貨中，絕大部分截至2022年5月底仍未實(shí)現(xiàn)銷售，與同行業(yè)公司在2至3個(gè)月內(nèi)完成銷售的慣例不一致。經(jīng)抽查，發(fā)行人于2022年1月入庫的主要產(chǎn)品中有27箱“紅景天提取物”未盤到實(shí)物。二是發(fā)行人在審核問詢回復(fù)中披露了存貨存放于海外倉庫的相關(guān)情況，但遺漏披露Jiaherb存在租賃第三方倉庫存放100.26萬美元存貨的情形。

經(jīng)檢查《發(fā)行保薦工作報(bào)告》和保薦工作底稿，中信證券對(duì)發(fā)行人存貨存在如下核查工作不到位的情形：

一是未充分關(guān)注發(fā)行人在途存貨存在的上述異常情形并進(jìn)行審慎核查，針對(duì)在途存貨僅核查期后入庫單、報(bào)關(guān)單和提單，未對(duì)抽盤時(shí)已入庫的存貨執(zhí)行監(jiān)盤、抽盤、抽樣送檢等程序。

二是對(duì)發(fā)行人境外存貨核查程序執(zhí)行不到位。未對(duì)發(fā)行人境外存貨執(zhí)行監(jiān)盤程序，與審核問詢回復(fù)中所稱的已聘請(qǐng)第三方中介機(jī)構(gòu)執(zhí)行存貨監(jiān)盤的情況不符；對(duì)境外存貨的抽盤程序執(zhí)行不到位，對(duì)于第三方中介機(jī)構(gòu)抽盤工作底稿顯示的“未盤到”的異常情形未予充分關(guān)注并進(jìn)一步核查，仍將異常結(jié)果納入抽盤比例范圍進(jìn)行披露。

三是對(duì)發(fā)行人存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的核查程序執(zhí)行不到位，保薦工作底稿中未完整記錄對(duì)發(fā)行人超過保質(zhì)期或者客戶長時(shí)間未提貨的存貨減值風(fēng)險(xiǎn)的核查情況。

第二，未充分關(guān)注發(fā)行人境外銷售交易存在的異常情形并進(jìn)行審慎核查。

招股說明書(申報(bào)稿)顯示，報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人境外銷售收入占總收入的比例超過70%，其中通過美國全資孫公司EXCELSIOR NUTRITION INC.(以下簡稱4E)實(shí)現(xiàn)的銷售收入分別為18141.94萬元、23290.63萬元、28687.71萬元。Yisheng Lin(以下簡稱Lin)為4E的首席執(zhí)行官、總裁及唯一董事。報(bào)告期內(nèi)4E與發(fā)行人主要客戶CALERIE LLC、KOS NATURALS, LLC、Fresh Nutrition Inc等的銷售金額分別為5612.83萬元、6379.23萬元和10177.66萬元。

深交所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，一是發(fā)行人在審核問詢回復(fù)中，將4E與CALERIE LLC的交易比照關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了披露，但未充分披露Lin與CALERIE LLC等上述主要客戶之間存在持股、任職等情形。二是發(fā)行人在審核問詢回復(fù)中披露，美國子公司(含4E)的銷售方式大部分為客戶自提，收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為將產(chǎn)品交付給客戶或客戶委托的物流公司并取得物流公司提貨單或簽收單，銷售收入確認(rèn)依據(jù)符合實(shí)際情況。經(jīng)查，4E向上述主要客戶的銷售為客戶自提，但存在無物流提貨單、采購和銷售訂單的商品明細(xì)數(shù)量不符等情形，與披露情況不符。

經(jīng)檢查《發(fā)行保薦工作報(bào)告》和保薦工作底稿，中信證券未對(duì)Lin與主要客戶存在的特殊關(guān)系，以及4E向主要客戶銷售交易存在的異常情況保持充分關(guān)注并進(jìn)行審慎核查。

第三，未充分關(guān)注發(fā)行人銷售、采購、研發(fā)相關(guān)內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)。

深交所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，中信證券未充分關(guān)注發(fā)行人與銷售、采購、研發(fā)相關(guān)的內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)并審慎核查：

一是發(fā)行人與銷售相關(guān)的內(nèi)部控制存在缺失，包括ERP系統(tǒng)中銷售訂單均由系統(tǒng)自動(dòng)審核，出庫單或發(fā)貨單存在日期早于訂單日期、晚于簽收單或提單運(yùn)輸單日期等異常情形。

二是發(fā)行人與采購相關(guān)的內(nèi)部控制存在缺失。發(fā)行人未留存送貨單等與采購入庫相關(guān)的外部單據(jù)，采購訂單、入庫單未連續(xù)編號(hào)且制單日期與訂單日期不一致；經(jīng)抽查60家新增供應(yīng)商準(zhǔn)入材料，其中51家未按發(fā)行人供應(yīng)商管理相關(guān)規(guī)定履行準(zhǔn)入程序。

三是發(fā)行人與研發(fā)相關(guān)的內(nèi)部控制存在缺失，包括領(lǐng)料單據(jù)未簽字，研發(fā)中試與生產(chǎn)存在共用設(shè)備、人員的情況，未見原始工時(shí)記錄單以準(zhǔn)確分配相關(guān)成本費(fèi)用。

第四，對(duì)發(fā)行人轉(zhuǎn)貸、與供應(yīng)商異常資金往來等事項(xiàng)核查不到位，發(fā)表的核查意見不準(zhǔn)確。

深交所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，中信證券對(duì)發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)存在的轉(zhuǎn)貸事項(xiàng)、發(fā)行人關(guān)鍵崗位人員與供應(yīng)商的異常資金往來核查不充分：

一是發(fā)行人在招股說明書中未披露報(bào)告期內(nèi)存在的轉(zhuǎn)貸事項(xiàng)，經(jīng)本所審核問詢后發(fā)行人才在問詢回復(fù)中披露通過子公司、供應(yīng)商轉(zhuǎn)貸4,290.74萬元的情形，但仍遺漏披露報(bào)告期初子公司通過供應(yīng)商轉(zhuǎn)貸750萬元的行為。

二是報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人子公司的高管、董事、采購人員等關(guān)鍵崗位人員與供應(yīng)商之間存在異常資金往來，涉及金額共775萬元，上述資金往來均在你公司設(shè)定的核查標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，但中信證券未對(duì)其保持充分關(guān)注并進(jìn)行審慎核查，發(fā)表的核查意見不準(zhǔn)確。

中信證券作為項(xiàng)目保薦人，承擔(dān)了對(duì)發(fā)行人經(jīng)營狀況的盡職調(diào)查、申請(qǐng)文件的核查驗(yàn)證等職責(zé)，但未按照《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》等執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，對(duì)發(fā)行人境外存貨、境外銷售、內(nèi)部控制等異常情形保持充分關(guān)注并進(jìn)行審慎核查，發(fā)表的核查意見不準(zhǔn)確。上述行為違反了《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》(以下簡稱《審核規(guī)則》)第三十條、第四十二條的規(guī)定。

鑒于上述事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、七十四條的有關(guān)規(guī)定，深交所決定對(duì)中信證券采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

韓昆侖、段曄作為項(xiàng)目保薦代表人，直接承擔(dān)了對(duì)發(fā)行人經(jīng)營狀況的盡職調(diào)查、申請(qǐng)文件的核查驗(yàn)證等職責(zé)，但未按照?qǐng)?zhí)業(yè)規(guī)范的要求，對(duì)發(fā)行人境外存貨、境外銷售、內(nèi)部控制等方面存在的異常情形保持充分關(guān)注并審慎核查，發(fā)表的核查意見不準(zhǔn)確。上述行為違反了《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》(以下簡稱《審核規(guī)則》)第三十條、第四十二條的規(guī)定。

鑒于上述違規(guī)事實(shí)及情節(jié)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，深交所決定對(duì)保薦代表人韓昆侖、段曄給予通報(bào)批評(píng)的處分。(中新經(jīng)緯APP)

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