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康美藥業(yè)巨額造假案泛起余波。近日,中國裁判文書網(wǎng)公布了一則由北京市高級人民法院裁定的文書,駁回正中珠江合伙人、康美藥業(yè)簽字會計(jì)師楊某的復(fù)議申請,正式確定追加楊某為被執(zhí)行人。這意味著,楊某將對正中珠江未繳納的5130萬元罰款金額承擔(dān)無限連帶責(zé)任。楊某當(dāng)年在康美藥業(yè)審計(jì)報(bào)告上的簽字,也被網(wǎng)友調(diào)侃為“史上最貴簽字”。
作為我國首單證券糾紛特別代表人訴訟案,康美藥業(yè)案曾創(chuàng)下原告人數(shù)最多、賠償金額最高、中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任金額最高等紀(jì)錄,本次又罕見地將連帶賠償責(zé)任落實(shí)到合伙人,帶給市場諸多啟示。
“看門人”履職需盡責(zé),簽字要謹(jǐn)慎。楊某既是正中珠江事務(wù)所合伙人,也是康美藥業(yè)2016年至2018年審計(jì)項(xiàng)目的簽字注冊會計(jì)師,還是正中珠江連續(xù)三年出具虛假財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告的直接負(fù)責(zé)主管人員。身為主要負(fù)責(zé)人員,卻未保持應(yīng)有的執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎與關(guān)注,未遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則與職業(yè)道德規(guī)范的要求,未依法依規(guī)認(rèn)真、全面、及時(shí)地完成工作任務(wù),被追加為被執(zhí)行人,實(shí)在不冤枉。這也給了中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員一個(gè)教訓(xùn):“看門”不能馬虎,簽字不可隨便,否則,很可能就要付出“一字千金”的代價(jià)。
“零容忍”不是一句口號,而是一追到底的行動。2021年2月,證監(jiān)會對正中珠江及楊某等人作出行政處罰,因正中珠江無財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行,還余5130萬元罰款未繳納。對此,證監(jiān)會申請追加楊某為被執(zhí)行人,北京金融法院作出裁定予以支持。此舉既維護(hù)了行政處罰的嚴(yán)肅性,表達(dá)出監(jiān)管部門有責(zé)必追、一追到底的決心,也為當(dāng)判決結(jié)果超出中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)能力,如何確保判決執(zhí)行到位,探索出一條解決方案。對于采用合伙制的中介機(jī)構(gòu)及其合伙人而言,更是敲響了警鐘:敷衍履職甚至“為虎作倀”,在東窗事發(fā)后“注銷了事”的老路行不通了,“跑得了機(jī)構(gòu),跑不了人”,合伙人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任將趨向常態(tài)化。
時(shí)隔兩年,康美藥業(yè)案余波泛起,再次說明,A股“重責(zé)時(shí)代”已然到來。過去一段時(shí)間,A股市場造假、欺詐等違法違規(guī)行為層出不窮,一個(gè)重要原因就在于處罰過輕。舊證券法下,對于信披違規(guī)、財(cái)務(wù)造假等行為,最高罰款不到百萬元,相對動輒上億元的非法牟利來說,幾乎“九牛一毛”,這客觀上也使得某些中介機(jī)構(gòu)心懷僥幸、冒險(xiǎn)一搏,變著法子把不安分的手伸出來。近年來,監(jiān)管部門不斷完善法規(guī)制度,加大對中介機(jī)構(gòu)違法違規(guī)行為的處罰力度。本次案件中,合伙人被追加為被執(zhí)行人,承擔(dān)巨額無限連帶責(zé)任,正是表現(xiàn)之一。中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員需要意識到,懸在頭頂上的“利劍”正越來越鋒利,出鞘也越來越堅(jiān)決。
嚴(yán)懲重罰只是一種手段,通過懲戒,讓行不軌之事者多感畏懼,讓謀不法之財(cái)者不敢伸手,促進(jìn)形成風(fēng)清氣正的市場生態(tài),才是最終目的。全面注冊制下,中介機(jī)構(gòu)由“幕后”走到了“臺前”,肩上的責(zé)任更加沉重。常懷敬畏之心、審慎勤勉盡責(zé),緊盯財(cái)務(wù)報(bào)表上的每一個(gè)數(shù)據(jù),珍視筆下的每一個(gè)簽字,避免“看門”流于形式,是當(dāng)下中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員亟需修煉的功課。
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