近日，國家金融監(jiān)督管理總局印發(fā)《關于適用商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策產品有關事項的通知》，旨在推動適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險惠及更多人民群眾，促進多層次醫(yī)療保障有序銜接，有效降低醫(yī)療費用負擔。

專家認為，此次發(fā)布的《通知》進一步做實做大稅優(yōu)健康保險，有利于提高商業(yè)保險在醫(yī)療衛(wèi)生體制中的地位和作用，充分發(fā)揮商業(yè)保險的保障功能，推進多層次社會保障發(fā)展。

高度關注既往癥等人群保險期間延長成中長期產品

(資料圖片)

回顧過去，適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險于2015年5月開始試點，2017年7月推廣至全國。購買適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，限額2400元/年（200元/月）。

業(yè)內認為，經過多年實踐，政策效果初步顯現(xiàn)，但依舊存在叫好不叫座的情況，稅優(yōu)型健康保險業(yè)務發(fā)展和市場反響與預期相比存在一定差距。但從長遠來看，稅優(yōu)型健康保險具有十分廣闊的空間。

此次發(fā)布的《通知》，將適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產品范圍，擴大至醫(yī)療保險、長期護理保險和疾病保險等商業(yè)健康保險主要險種，增加了產品保障內容，提高了靈活性。

針對既往癥等人群保障不足的現(xiàn)狀，《通知》要求將其納入醫(yī)療保險承保范圍，開發(fā)保障額度更高、責任更豐富的長期護理保險和疾病保險產品。商業(yè)健康保險信息平臺將建立投保人信息賬戶，為稅收抵扣提供便利。

《通知》還要求醫(yī)療保險產品連續(xù)三年綜合賠付率指標低于精算假設80%的，人身保險公司應當及時采取調整改進措施，切實降低后續(xù)經營實際與精算假設的偏差，設計為費率可調的長期醫(yī)療保險應當建立雙向費率調整機制。醫(yī)療保險業(yè)務三年累計綜合賠付率指標低于65%的，除采取上述措施外，人身保險公司報送該類產品時，應當提交費率合理性說明材料，說明材料須由總經理、總精算師、財務負責人簽字確認并經公司董事會審議。

南開大學衛(wèi)生經濟與醫(yī)療保障研究中心主任朱銘來認為，“此舉有利于提高保險公司積極性，更好服務既往癥等人群。”

此外，值得一提的是，《通知》要求，醫(yī)療保險的保險期間或保證續(xù)保期間不低于3年，長期護理保險和疾病保險的保險期間不低于5年。

“這符合商業(yè)健康保險發(fā)展大方向。對于參保人來說，長期保障有助于激發(fā)投保積極性。同時，對于保險公司來說，也便于風險中和。”朱銘來說。

仍需加速醫(yī)療數據標準化進一步提高稅優(yōu)額度

在對外經貿大學保險學院副院長孫潔看來，目前，商業(yè)健康保險的發(fā)展依舊面臨一些挑戰(zhàn)。推動商業(yè)健康保險的發(fā)展，充分發(fā)揮其在我國多層次醫(yī)療保障體系中的補充作用，需要政府通過進一步的頂層設計，促進保險業(yè)與醫(yī)療行業(yè)深度融合，支持帶病體保險，慢性病、長期醫(yī)療等領域保險產品研發(fā)，從而切實落實和發(fā)揮商業(yè)健康保險的補充定位。

孫潔建議加速醫(yī)療數據標準化，建立醫(yī)保數據與商業(yè)保險的數據共享機制。通過監(jiān)管牽頭、行業(yè)協(xié)作、設定標準、開源開放的方式來推進健康信息技術的標準化工作，制定疾病診斷、手術操作、藥品等標準，為實現(xiàn)醫(yī)療數據的可信可換提供基礎。

“同時，保險行業(yè)數據與社會醫(yī)保數據的系統(tǒng)對接?？捎摄y保監(jiān)會或保險業(yè)協(xié)會牽頭建立商業(yè)健康保險大數據系統(tǒng)，與社會醫(yī)保數據庫完成對接，而后由國家衛(wèi)生管理部門或醫(yī)保管理部門進行醫(yī)療系統(tǒng)大數據的營運管理，保險監(jiān)管負責行業(yè)數據庫的運營管理，雙向對接。”孫潔說。

此外，孫潔認為，還應當通過立法或制訂相關政策，明確醫(yī)療數據的所有權和使用權，劃定數據適用范圍，對使用者進行資質審查和授權，防止數據盜用。

值得注意的是，由于我國個人所得稅采取的是累計稅制，對大多數中低收入納稅人群而言，最高2400元的稅前抵扣額度僅相當于每年72元或240元的稅優(yōu)額度，政策的吸引力不足?！皢渭儚臏p免稅收方面考慮，它的效果不是很大?！敝煦憗碇赋?。

“2019年1月起實施的新個人所得稅法更是進一步削弱了稅優(yōu)力度。根據新制度，個稅起征點提升至5000元，納稅人口占城鎮(zhèn)就業(yè)人員的比例從44%降至15%。以上海地區(qū)為例，加上五險一金、專項扣除等免予征稅的額度，月稅前收入9000元及以上的人群才需繳納個稅?？梢灶A見，隨著個稅改革的深入推進，稅優(yōu)政策覆蓋的人群范圍將會縮減，絕大部分納稅人每年最高可享受的稅收優(yōu)惠額度也會下降?！睂O潔也表示。

朱銘來說，“按照國際經驗，相當于平均工資的8%-10%作為稅前列支，鼓勵行業(yè)發(fā)展。從控制風險的角度，為防止逆向選擇，防止過多高風險人群參保，稅優(yōu)產品應該更多體現(xiàn)在團體保險上。未來，團體保險和個人保險或許將有所整合。”

國家金融監(jiān)督管理總局有關負責人表示，下一步，將持續(xù)推動適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險規(guī)范發(fā)展，引導人身保險行業(yè)不斷提升專業(yè)能力，更好的滿足多樣化的健康保障需求，增強人民群眾的獲得感、幸福感和安全感。

（文章來源：新華財經）

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