2月11日，央行、銀保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》(下稱《辦法》)，以進(jìn)一步推動(dòng)商業(yè)銀行準(zhǔn)確識(shí)別、評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)，真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量。

(相關(guān)資料圖)

《辦法》共六章48條，與2007年原銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》相比，《辦法》拓展了風(fēng)險(xiǎn)分類的資產(chǎn)范圍，提出了新的風(fēng)險(xiǎn)分類定義，強(qiáng)調(diào)以債務(wù)人履約能力為中心的分類理念，進(jìn)一步明確了風(fēng)險(xiǎn)分類的客觀指標(biāo)與要求。同時(shí)，《辦法》針對(duì)商業(yè)銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分類管理提出了系統(tǒng)化要求，并明確了監(jiān)督管理的相關(guān)措施。于2023年7月1日起正式施行。

2019年4月，銀保監(jiān)會(huì)曾就《辦法》公開征求過意見。據(jù)了解，金融機(jī)構(gòu)、行業(yè)自律組織、專家學(xué)者和社會(huì)公眾對(duì)《辦法》給予了廣泛關(guān)注，銀保監(jiān)會(huì)對(duì)反饋意見逐條進(jìn)行認(rèn)真研究，并在進(jìn)一步調(diào)研與測(cè)算的基礎(chǔ)上，充分吸收科學(xué)合理建議。此時(shí)發(fā)布《辦法》是結(jié)合我國當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)綜合考量的結(jié)果。

“《辦法》對(duì)不良資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置更加科學(xué)合理，在充分考慮不同條款影響和不同類型機(jī)構(gòu)差異的基礎(chǔ)上進(jìn)行了修改完善，更有利于商業(yè)銀行真實(shí)、準(zhǔn)確反映資產(chǎn)質(zhì)量情況，實(shí)現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)有效防控。”銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示。

銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，在《辦法》起草過程中，銀保監(jiān)會(huì)就其影響對(duì)包括信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)在內(nèi)的商業(yè)銀行金融資產(chǎn)進(jìn)行了定量測(cè)算，測(cè)算結(jié)果顯示，《辦法》的影響總體可控，我國商業(yè)銀行金融資產(chǎn)質(zhì)量整體處于較好水平。

《辦法》發(fā)布后，工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行相關(guān)人士表示，未來將按照《辦法》的規(guī)定，全面梳理現(xiàn)行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類治理架構(gòu)、運(yùn)行機(jī)制、制度體系和信息系統(tǒng)，客觀開展差距分析，制定科學(xué)合理的工作計(jì)劃，全面排查金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類情況，推進(jìn)《辦法》落地實(shí)施，切實(shí)提升風(fēng)險(xiǎn)分類管理水平。

正式文件四方面完善

《辦法》將風(fēng)險(xiǎn)分類對(duì)象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)，除總則和附則外，主要包括四方面內(nèi)容：

一是提出金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類要求。明確金融資產(chǎn)五級(jí)分類定義，設(shè)定零售資產(chǎn)和非零售資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)債務(wù)逾期、資產(chǎn)減值、逃廢債務(wù)等特定情形，以及分類上調(diào)、企業(yè)并購、資管及證券化產(chǎn)品涉及的資產(chǎn)分類等問題提出具體要求。

二是提出重組資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類要求。細(xì)化重組資產(chǎn)定義、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)以及退出標(biāo)準(zhǔn)，明確不同情形下的重組資產(chǎn)分類要求，設(shè)定重組資產(chǎn)觀察期。

三是加強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類管理。要求商業(yè)銀行健全風(fēng)險(xiǎn)分類治理架構(gòu)，制定風(fēng)險(xiǎn)分類管理制度，明確分類方法、流程和頻率，開發(fā)完善信息系統(tǒng)，加強(qiáng)監(jiān)測(cè)分析、信息披露和文檔管理。

四是明確監(jiān)督管理要求。監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類管理開展監(jiān)督檢查和評(píng)估，對(duì)違反要求的銀行采取監(jiān)管措施和行政處罰。

據(jù)銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人介紹，正式發(fā)布的《辦法》與征求意見稿相比，主要在四方面進(jìn)行了完善：一是進(jìn)一步明確分類資產(chǎn)的范圍，將銀行交易賬簿下的金融資產(chǎn)以及衍生品交易形成的相關(guān)資產(chǎn)排除在辦法適用范圍外。二是進(jìn)一步厘清金融資產(chǎn)五級(jí)分類與會(huì)計(jì)處理的關(guān)系，明確已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)為不良資產(chǎn)。三是進(jìn)一步優(yōu)化部分分類標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)交叉違約、重組資產(chǎn)等條款進(jìn)行調(diào)整與完善。四是進(jìn)一步細(xì)化實(shí)施時(shí)間與范圍，合理設(shè)置過渡期，提出差異化實(shí)施安排。

做實(shí)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類

銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，近年來，我國商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生較大變化，風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)踐面臨諸多新情況和新問題，如新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)部分金融工具分類隨意性較大、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提滯后及不足等問題提出新的要求。

《辦法》要求，商業(yè)銀行對(duì)金融資產(chǎn)開展風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，應(yīng)遵循真實(shí)性、及時(shí)性、審慎性和獨(dú)立性原則。準(zhǔn)確分類是商業(yè)銀行做好信用風(fēng)險(xiǎn)管理的出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照《辦法》要求開展風(fēng)險(xiǎn)分類，并根據(jù)債務(wù)人履約能力以及金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，及時(shí)、動(dòng)態(tài)調(diào)整分類結(jié)果。對(duì)于暫時(shí)難以掌握風(fēng)險(xiǎn)狀況的金融資產(chǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)從嚴(yán)把握分類標(biāo)準(zhǔn)，從低確定分類等級(jí)。此外，商業(yè)銀行應(yīng)在依法依規(guī)前提下，獨(dú)立判斷金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度，不受其他因素左右而影響分類結(jié)果，確保風(fēng)險(xiǎn)分類真實(shí)、準(zhǔn)確反映金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。

“《辦法》旨在進(jìn)一步推動(dòng)商業(yè)銀行準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)水平、做實(shí)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，有利于銀行業(yè)有效防范化解信用風(fēng)險(xiǎn)，提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)水平。”銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人稱。

工商銀行信貸與投資管理部總經(jīng)理李志剛也認(rèn)為，《辦法》的出臺(tái)對(duì)于新形勢(shì)下進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，十分必要。

“《辦法》對(duì)商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理提出了系統(tǒng)化要求，將風(fēng)險(xiǎn)分類對(duì)象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)，對(duì)非信貸資產(chǎn)提出了明確的分類要求，強(qiáng)調(diào)以債務(wù)人為中心的分類理念，細(xì)化了重組資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類要求，有利于推進(jìn)商業(yè)銀行做實(shí)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)水平，全面掌握各類資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)并針對(duì)性加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)防控，更好地促進(jìn)商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營，提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)水平?！崩钪緞偙硎尽?/p>

農(nóng)業(yè)銀行信用管理部總經(jīng)理張曉男表示，《辦法》更加符合當(dāng)前商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況，為商業(yè)銀行全面、真實(shí)、準(zhǔn)確、審慎反映信用風(fēng)險(xiǎn)提供了有力的指引和過渡期安排?！拔覀兿嘈拧掇k法》的出臺(tái)，必將有力推動(dòng)商業(yè)銀行準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、做實(shí)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類、防范化解信用風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)質(zhì)效?！?/p>

存量業(yè)務(wù)設(shè)置兩年半過渡期

值得注意的是，《辦法》實(shí)施充分考慮對(duì)機(jī)構(gòu)和市場的影響，合理設(shè)置了過渡期，給予相關(guān)銀行充裕的時(shí)間做好《辦法》實(shí)施準(zhǔn)備。

《辦法》明確，對(duì)于商業(yè)銀行自《辦法》正式施行后新發(fā)生的業(yè)務(wù)，即2023年7月1日起發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照《辦法》要求進(jìn)行分類；對(duì)于《辦法》正式施行前已發(fā)生的業(yè)務(wù)，即2023年7月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)制訂重新分類計(jì)劃，于2025年12月31日前按季度有計(jì)劃、分步驟對(duì)所有存量業(yè)務(wù)全部按照《辦法》要求重新分類。

“商業(yè)銀行應(yīng)按照《辦法》規(guī)定，在持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營前提下，制訂科學(xué)合理的工作計(jì)劃，全面排查金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理中存在的問題，盡快整改到位。對(duì)于新發(fā)生業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格按照《辦法》要求進(jìn)行分類。對(duì)于存量資產(chǎn)，應(yīng)在過渡期內(nèi)重新分類，實(shí)現(xiàn)按時(shí)達(dá)標(biāo)?！便y保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，同時(shí)商業(yè)銀行要按照新的監(jiān)管要求，建立健全風(fēng)險(xiǎn)分類治理架構(gòu)，完善風(fēng)險(xiǎn)分類管理制度，優(yōu)化信息系統(tǒng)功能，加強(qiáng)監(jiān)測(cè)分析和信息披露，切實(shí)提升風(fēng)險(xiǎn)分類管理水平。

李志剛介紹稱，工商銀行在原有貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)上，不斷加強(qiáng)貸款以外資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類管理。下一步，將按照《辦法》的規(guī)定，制定科學(xué)合理的工作計(jì)劃，全面排查金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類情況，做好相關(guān)工作部署。同時(shí)，按照新的監(jiān)管要求，建立健全風(fēng)險(xiǎn)分類治理架構(gòu)，完善風(fēng)險(xiǎn)分類管理制度，優(yōu)化信息系統(tǒng)功能，加強(qiáng)監(jiān)測(cè)分析和信息披露，切實(shí)提升風(fēng)險(xiǎn)分類管理水平。

張曉男介紹稱，近年來，農(nóng)業(yè)銀行始終嚴(yán)格落實(shí)監(jiān)管部門“嚴(yán)分類”的要求，不斷提升資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類真實(shí)性、及時(shí)性和審慎度，構(gòu)建了覆蓋信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)全口徑的分類制度體系，建立了較為嚴(yán)密的分類流程和管理機(jī)制，并通過系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了授權(quán)剛性約束和底線管理要求，在債務(wù)人履約能力評(píng)估、逾期天數(shù)認(rèn)定不良貸款方面，與《辦法》相關(guān)規(guī)定基本相同。

“后續(xù)，農(nóng)業(yè)銀行將按照新的監(jiān)管要求，全面梳理現(xiàn)行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類治理架構(gòu)、運(yùn)行機(jī)制、制度體系和信息系統(tǒng)，客觀開展差距分析，進(jìn)一步健全風(fēng)險(xiǎn)分類治理架構(gòu)，完善管理制度和業(yè)務(wù)流程，細(xì)化分類標(biāo)準(zhǔn)和方法，強(qiáng)化監(jiān)測(cè)分析，規(guī)范統(tǒng)計(jì)報(bào)告，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)信息披露。在監(jiān)管規(guī)定的時(shí)間范圍內(nèi)，有計(jì)劃、按步驟推進(jìn)《辦法》落地實(shí)施，持續(xù)夯實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量?！睆垥阅斜硎尽?/p>

（文章來源：21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道）

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